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送心意

劉之寒老師

職稱稅務師

2020-06-30 15:38

紅色字體的均正確,應交所得稅計算有誤(當期應交所得稅的計算與期初遞延所得稅沒有關系)。
1、應交企業所得稅=(6000+3000*10/55-3000/10+1000-2100*75%+500+200-450)*25%=1480.1;
2、遞延所得稅資產=(3000*10/55-3000/10)*25%+200*25%=111.36;
3、遞延所得稅負債=(3250-2800)*25%=112.5;
4、所得稅費用=1480.1+112.5-111.36=1481.2。
本題中遞延所得稅的計算也不考慮期初,原因在于事項(1)、(5)、(6)的暫時性差異都是當期發生額,并不是余額。

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末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備,賬面價值小于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產 借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 《企業會計準則第8號——資產減值》的規定,是針對“部分長期資產”的資產減值制定的準則,并不是全部長期資產,不適用于在其他具體準則中規范的減值。該準則規范的長期資產減值視同永久性減值,一經提取不得轉回。只能在處置相關資產后或資產離開企業時,再進行資產減值的賬務處理。
2015-08-16 17:02:50
你好,是記入遞延所得稅資產
2020-08-20 09:19:41
你好,會導致遞延所得稅負債的變動。
2021-03-31 16:11:13
同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
您好,因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債,減少遞延所得稅資產
2021-02-05 08:34:51
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