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送心意

劉之寒老師

職稱稅務師

2020-06-30 15:38

紅色字體的均正確,應交所得稅計算有誤(當期應交所得稅的計算與期初遞延所得稅沒有關系)。
1、應交企業所得稅=(6000+3000*10/55-3000/10+1000-2100*75%+500+200-450)*25%=1480.1;
2、遞延所得稅資產=(3000*10/55-3000/10)*25%+200*25%=111.36;
3、遞延所得稅負債=(3250-2800)*25%=112.5;
4、所得稅費用=1480.1+112.5-111.36=1481.2。
本題中遞延所得稅的計算也不考慮期初,原因在于事項(1)、(5)、(6)的暫時性差異都是當期發生額,并不是余額。

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