您好！計入管理費用-職工教育經(jīng)費就可以了。你一開始可以借預(yù)付賬款 貸銀行存款。然后確認公司的費用后，借管理費用-職工教育經(jīng)費 貸銀行存款 預(yù)付賬款。

企業(yè)根據(jù)自己的實際情況有所不同： 1、講師的授課費用，如果是本公司自己的講師，可能就是講師的工資，如果是外部聘請的，那就得協(xié)商，是按天算還是按小時進行計算； 2、培訓(xùn)教室場地租金費用:但如果是在本公司內(nèi)實施就沒有此費用； 3、是否需要開關(guān)設(shè)施：如電腦、投影儀、音響等，如果本公司有就沒有此開支費用； 4、參加培訓(xùn)人員的工資費用，如果是在休息日進行的也可能不計算此費用 ； 5、其它費用：如參加培訓(xùn)人員所用的筆、紙、筆記本、或考試所需打印、復(fù)印等開支費用

你好，是可以這么開具的。

那個掛其他應(yīng)付款-某人

1.集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費支出 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費支出，對于不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓(xùn)費用的余額，一律按照《實施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。 　　集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 　　2.航空企業(yè)實際發(fā)生的職工培訓(xùn)費支出 　　航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。 　　3.核力發(fā)電企業(yè)實際發(fā)生的核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用 　　國家稅務(wù)總局公告2014年第29號文件第四條規(guī)定，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。 　　企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費與員工的職工教育經(jīng)費嚴格區(qū)分，單獨核算，員工實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不得計入核電廠操縱員培養(yǎng)費直接扣除。 　　小結(jié)：企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用在企業(yè)所得稅稅前全額扣除必須同時符合以下三個條件： 　　1.必須是航空企業(yè)、軟件和集成電路企業(yè)、核電企業(yè)三類中的一種。 　　2.職工培訓(xùn)費用必須與職工教育經(jīng)費嚴格區(qū)分，單獨核算，不得相互計入。 　　3.實際發(fā)生的費用。