甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2019年3月有關經濟業務如下：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為256 000元；支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明稅額2 500元。（2）購進低值易耗品，取得增值稅普通發票上注明的稅額為8 000元。（3）銷售A型洗衣機1 000臺，含增值稅銷售單價3 480元/臺；另收取優質費522 000元、包裝物租金174 000元。（4）采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價116元/臺。（5）向優秀職工發放A型洗衣機10臺，生產成本2 088元/臺。已知：增值稅稅率為13%，上期留抵增值稅額59 000元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。要求：請根據上述資料，不考慮其他因素，計算當月銷項稅額，允許抵扣的進項稅額和當期應納增值稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-14 17:08

業務1的進項稅額的計算
256000*13%+2500*9%=33505

暖暖老師解答

2020-06-14 17:08

業務2普通發票不可以抵扣

暖暖老師解答

2020-06-14 17:09

業務3銷項稅額的計算
（1000*3480+522000+174000）/1.13*13%=480424.78

暖暖老師解答

2020-06-14 17:10

業務4銷項稅額的計算
50*3480/1.13*13%=20017.70

暖暖老師解答

2020-06-14 17:11

業務5銷項稅額的計算
10*2088*（1+10%）*13%=2985.84

暖暖老師解答

2020-06-14 17:11

本月進項稅額的計算過程是
33505

暖暖老師解答

2020-06-14 17:12

本月銷項稅額的計算過程是
480424.78+20017.70+2982.84=503428.32

暖暖老師解答

2020-06-14 17:13

本月應交增值稅的計算過程是
503428.32-33505

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