小幸運 追問

2020-05-23 14:18

單位沒有給財務人員，這筆賬又該怎么做呢？要交增值稅嗎？

田老師 解答

2020-05-23 14:28

不用交交增值稅，那做營業外收入

小幸運 追問

2020-05-23 14:29

可是網上有說要交增值稅的

田老師 解答

2020-05-23 14:32

1、《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行[2005]365號）“（六）‘三代’單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于‘三代’管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員” 。
2、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發[1995]065號）規定“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。”
根據上述文件規定，對于企業取得代扣個人所得稅代手續費返還，從用途上講應該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關工作人員。
關于個人取得該筆手續費的個人所得稅的相關規定：
1、《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。”
2、《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》（國稅發[2001]31號）第二條規定“儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅。”

小幸運 追問

2020-05-23 14:39

單位的財務人員沒有收到這筆收入，自然不需要交個人所得稅，單位收到這筆收入需不需要交增值稅呢？如果需要的話，申報表應該填哪張呢？

田老師 解答

2020-05-23 14:41

和增值稅沒有關系，最多是做營業外收入，如果有利潤交企業所得稅

小幸運 追問

2020-05-23 14:52

可是咨詢12366，個稅手續費返還要繳納增值稅

田老師 解答

2020-05-23 15:05

（1）依據國家稅務總局12366納稅服務平臺給出的回復，個人所得稅手續費返還屬于經紀代理服務，應繳納增值稅。

所以，這筆錢應按“經紀代理服務”項目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人為3%。

（2）各地政策可能會存在差異，具體情況可詢問當地12366或主管稅務機關，確認是否征納。

小幸運 追問

2020-05-23 15:08

財務進行會計處理時將這筆收入是計入其他收益的，如果在增值稅申報表中申報這筆稅，那報表中的收入額與賬套中的就不一致了。這種情況該怎么辦呢？

田老師 解答

2020-05-23 15:12

你賬上也是要做的做借：銀行103 貸；其他收入100貸：應交稅金-增-銷項3

小幸運 追問

2020-05-23 15:15

這筆返還收入在利潤表中是其他收益這一欄列示的

田老師 解答

2020-05-23 15:17

你賬上也是要做的做借：銀行103 貸；其他收益100貸：應交稅金-增-銷項3

小幸運 追問

2020-05-23 15:18

賬上做其它收益，報表中報的是收入，就會出現報表與賬套收入金額不一致的情況，這種情況應該怎么辦？

田老師 解答

2020-05-23 15:21

我認為就是做在其他收入就行

小幸運 追問

2020-05-23 15:23

這樣操作會導致增值稅報表是收入，所得稅報表是其他收益，這種不一樣。

田老師 解答

2020-05-23 15:26

我認為就是做在其他收入就行，不放其他收益