王瑞老師 解答

2020-05-19 14:51

由于這個是調整的上年度進項稅發生額及余額，紅字調整就會影響本年度發生額及余額，調整分錄可以改為 借應交稅費待認證進項稅174900 應付賬款 143100
 貸應交稅費應交增值稅進項稅318000

Rosemary 追問

2020-05-19 15:17

待認證進項稅？這個后來我認證了借：進項稅額   貸：待認證進項稅

Rosemary 追問

2020-05-19 15:42

還能按照你這個分錄調整嗎？

王瑞老師 解答

2020-05-19 16:17

按這個調整后，認證過轉入應交稅費應交增值稅進項稅，

Rosemary 追問

2020-05-19 16:22

我分錄里做錯的那一筆那筆15900待認證進項稅我已經做過一筆關于它的認證的分錄了，當時做的是借進項稅額，貸待認證進項稅，你所說的調整分錄的差額你是計算出來的嗎？

王瑞老師 解答

2020-05-19 16:56

這個調整分錄就是直接調的去年做錯的分錄，調整后結果就是圖二中的科目金額，如果認證過并做分錄了只需要寫上面調整分錄就可以

Rosemary 追問

2020-05-19 17:44

您的意思是我現在只需要做一筆借：應付賬款318000
貸：進項稅額318000
就可以了嗎？

Rosemary 追問

2020-05-19 17:55

老師，關于那筆15900，在圖片明細賬里已經認證了我剛已經劃線標出，按照您這樣調整的話，本來就少的進項稅額就更少了，余額就更不對了

王瑞老師 解答

2020-05-19 18:50

我的意思是圖一圖二分錄不做直接做這個分錄，借應交稅費待認證進項稅174900 應付賬款 143100
貸應交稅費應交增值稅進項稅318000
認證進項稅借應交稅費應交增值稅進項稅15900 貸應交稅費待認證進項稅15900

王瑞老師 解答

2020-05-19 18:53

因為進項稅借方上年你做的34629518在本年期初余額里面，本年調整的也是期初余額

Rosemary 追問

2020-05-20 08:56

老師，一開始的錯賬是2018年12月發生錯誤的，我是在2019年1月做的沖銷和更正現在是2020年，那我現在是不是要把之前2019年沖銷和更正的憑證沖銷掉，然后做你的那一筆調賬的分錄，再然后待認證進項稅做了，可是我一直存有疑慮借方的待認證進項稅應該是15900吧，應該它一開始的錯誤是分錄本應該在姐夫但是登記在了貸方

Rosemary 追問

2020-05-20 09:01

老師，143100是借方待認證進項稅額的差額，因為（159000-15900），那174900是應付賬款的差額

王瑞老師 解答

2020-05-20 10:08

174900-159000=15900 是按這個差額調整的你18年做的錯誤分錄調整的，2019年按你做的調整分錄，2050年期初就正確了，現在是2020年，2019年的賬正確，你說的發生額余額較高沒有影響的