某企業(yè)2019年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3500萬元，稅金及附加612萬元，資產(chǎn)減值損失60萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出30萬元（其中稅金罰款5萬元），問該企業(yè)應(yīng)交所得稅多少？答案中資產(chǎn)減值損失未納稅調(diào)整處理，為什么？

答： 你好， 應(yīng)納稅所得額=5000減3500減612加上10減（30-5）=873 所得稅=873*所得稅稅率 資產(chǎn)減值損失不允許稅前扣除，所以不減就可以了

甲公司2021年度利潤表中營業(yè)收入為6700萬元，營業(yè)成本為3874萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費(fèi)用1650萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，銷售費(fèi)用980萬元，資產(chǎn)減值損失491萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入800萬元，營業(yè)外支出350萬元。已知，甲公司以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損有9萬元。【要求】對甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失%2B公允價(jià)值變動(dòng)損失%2B投資收益%2B營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-彌補(bǔ)以前年度虧損=6700-3874-265.5-1650-280-980-491%2B60.5%2B600%2B800-350-9=1314.5(萬元) 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=1314.5×25%=328.625(萬元) 借：所得稅費(fèi)用 328.625 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 328.625 實(shí)際繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 328.625 貸：銀行存款 328.625

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為什么預(yù)交稅款計(jì)算中，利潤總額，只用營業(yè)成本數(shù)據(jù)，不用資產(chǎn)減值損失，三大費(fèi)用，稅金及附加，還有營業(yè)外支出營業(yè)外收入等科目的發(fā)生額數(shù)據(jù)呢？

答： 你營業(yè)收入就是利潤表的營業(yè)收入，營業(yè)成本就是利潤表的營業(yè)成本，利潤總額就是就是利潤表的利潤總額，資產(chǎn)減值損失，三大費(fèi)用，稅金及附加，還有營業(yè)外支出營業(yè)外收入都包含在利潤總額里面的