Ms Snail 追問

2020-04-23 14:37

老師，請問我們19年虧損，且我們是小微企業，遞延所得稅計算的時候用什么稅率？

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 15:23

你按未來可抵扣期間的適用稅率計算處理。

Ms Snail 追問

2020-04-23 15:38

沒明白，18年按25%，19年我們適用稅率20%，那么計算2018年遞延所得稅負債轉回時按什么？

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 15:39

你這里再19年按19年末差額余額計算遞延所得稅應有余額，然后-期初，作為本期計提金額

Ms Snail 追問

2020-04-23 16:01

老師，那轉回是不是借遞延所得稅負債，貸應交企業所得稅

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 16:06

是的，轉回沖減所得稅費用

Ms Snail 追問

2020-04-23 16:24

老師，再問一下如果是稅會差異引起的轉回是不是對應科目是應交企業所得稅，也就是該交稅了

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 16:53

如果你沒有匯算繳納，就是應交稅費，如果已經繳納調整，影響所得稅費用。