. 多選題某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一地段進(jìn)行綜合開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用如下：（1）通過(guò)競(jìng)拍取得該地段使用權(quán)時(shí)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納稅費(fèi)240萬(wàn)元。（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和寫(xiě)字樓各一棟，住宅樓占地面積2/3，寫(xiě)字樓占地面積1/3。（3）住宅樓的開(kāi)發(fā)成本為3500萬(wàn)元，利息支出340萬(wàn)元（能夠準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。（4）寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本為4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額。（5）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元，將寫(xiě)字樓作價(jià)9000萬(wàn)元出租給一家公司，約定每年租金250萬(wàn)元。以上收入均繳納相關(guān)稅費(fèi)（增值稅稅率9%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加費(fèi)3%）。根據(jù)上述資料，判斷該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)下列說(shuō)法正確的是： A 計(jì)算的可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)10093萬(wàn)元。 B 增值率為49.25% C 該公司應(yīng)確定的土地增值稅稅率為30% D 該公司應(yīng)繳納土地增值稅1485萬(wàn)元。 E 該公司應(yīng)繳納土地增值稅1776.6萬(wàn)元。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-21 11:38

扣除金額
土地6240
開(kāi)發(fā)成本7500
開(kāi)發(fā)費(fèi)用3500×5%?340?4000×10%
加計(jì)扣除(6240?3500)×20%
稅金(15000?9000-6240)/1.09×9%×10%
你計(jì)算一下總扣除金額

增值率=(9000/1.09-扣除項(xiàng))/總扣除項(xiàng)

土地增值稅=增值額×稅率-扣除數(shù)×扣除系數(shù)

你自己計(jì)算一下

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