老師，匯算清繳的時候，營業收入66萬，業務招待費1.6萬納稅調整金額應該填多少正確？

郭老師

職稱：初級會計師

2020-04-20 13:07

66萬*0.005
1.6*60%
那個金額小安那個

你好企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 收入的5‰=61132100.96*0.005=305660.50 發生額的60%=505157.37*0.6=303094.42 根據你提供的收入，業務招待費支出數據，按稅收金額應當是303094.42 才是的你能提供一下這里的87510是根據什么計算而來的嗎？

2020-05-13 18:13:36

你是在營業期的嗎？

2020-01-09 15:18:08

稅法規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額=當年銷售(營業)收入×5‰。一是業務招待費扣除限額大于業務招待費發生額60%的，納稅調整時，應調增應納稅所得額=業務招待費發生額×40%，即企業已在管理費用中實際列支的業務招待費發生額的40%部分。例如，某企業2012年銷售收入5億元，發生的與生產經營有關的業務招待費支出300萬元，則該企業2012年業務招待費扣除限額250萬元(5×5‰)，業務招待費發生額60%的部分是180萬元(300×60%)，由于250>180，所以，該企業業務招待費應調增應納稅所得額120萬元(業務招待費發生額300×40%)。二是業務招待費扣除限額小于業務招待費發生額60%的，納稅調整時，應調增應納稅所得額=(業務招待費發生額60%-業務招待費扣除限額)%2B業務招待費發生額×40%，即業務招待費發生額60%，超過業務招待費扣除限額的差額，與企業已在管理費用中實際列支的業務招待費發生額的40%部分之和。例如，某企業2012年銷售收入3億元，發生的與生產經營有關的業務招待費支出300萬元，則該企業2012年業務招待費扣除限額150萬元(3×5‰)，業務招待費發生額60%的部分是180萬元(300×60%)，由于150<180，所以，該企業業務招待費應調增應納稅所得額150萬元，即180(業務招待費發生額60%)-業務招待費扣除限額150%2B業務招待費發生額300×40%。

2020-05-18 07:49:43

您好企業所得稅匯算清繳，納稅調整明細表中的業務招待費包含計入開發間接費的招待費

2022-05-17 14:27:22

調增收入涉及分錄，調整業務招待費的不涉及分錄借；銀行存款等科目貸；以前年度損益調整應交稅費-應交增值稅

2016-04-08 11:03:41

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