2019年12月開具的發(fā)票已經(jīng)確認(rèn)收入并且已經(jīng)交了增值稅，因合同變更原因，2020年4月作廢了該發(fā)票并重新開具，請(qǐng)問賬務(wù)上如何處理？

答： 你好，應(yīng)該是開紅字發(fā)票吧。這樣的話，原分錄紅字沖回就可以。再按開的男子發(fā)票重新做憑證。

江老師，之前我問過你這個(gè)問題，你幫我詳細(xì)地回答了，但針對(duì)這個(gè)問題我還有需要你解答的疑問，就是這個(gè)問題既涉及免租期（半年）又涉及合同簽訂之初預(yù)交一個(gè)月租金，那么預(yù)交部分是要確認(rèn)收入的吧，免租期部分可以不交增值稅，這個(gè)具體賬務(wù)上應(yīng)怎樣處理

答： 涉及免租期和預(yù)收一個(gè)月租金的賬務(wù)處理，以及增值稅和所得稅的處理，我公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在2019年12月15日簽定合同，機(jī)構(gòu)預(yù)付給我公司一個(gè)月租金，每月租金含稅90000（5%稅率），在2020年4月1日交付并且有半年免租期，合同暫定一年租期，到2021年3月31日止。問：1預(yù)交租金是否要在當(dāng)月開發(fā)票，如果沒有開能否在2020年3月補(bǔ)開？2以上怎樣做賬務(wù)處理：比如，預(yù)收租金，借銀存90000貸預(yù)收賬款85714.3應(yīng)交增值稅4285.7，90000*6/12=45000分?jǐn)偟矫吭伦饨穑瑧?yīng)該怎樣確認(rèn)收入，老師，你幫看一下整個(gè)問題

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

合同資產(chǎn) 里 有含增值稅的情形嗎？教材例題是賒銷方式，確認(rèn)合同負(fù)債，確認(rèn)收入時(shí)，沒有確認(rèn)增值稅。

答： 您好！一般合同資產(chǎn)還沒達(dá)到收入確認(rèn)條件，一般不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的 合同負(fù)債相當(dāng)于預(yù)收款，此時(shí)不會(huì)確認(rèn)收入的呀