Jenny 追問

2020-03-20 11:11

涉及免租期和預收一個月租金的賬務處理，以及增值稅和所得稅的處理，我公司與培訓機構在2019年12月15日簽定合同，機構預付給我公司一個月租金，每月租金含稅90000（5%稅率），在2020年4月1日交付并且有半年免租期，合同暫定一年租期，到2021年3月31日止。問：1預交租金是否要在當月開發票，如果沒有開能否在2020年3月補開？2以上怎樣做賬務處理：比如，預收租金，借銀存90000貸預收賬款85714.3應交增值稅4285.7，90000*6/12=45000分攤到每月租金，應該怎樣確認收入，老師，你幫看一下整個問題

江老師 解答

2020-03-20 11:14

一、這個開具的業務，有的企業直接開具一年的發票，有的直接按月開具發票，如果是開具發票，就是必須按發票的金額確認收入處理。
這個是一年的租賃費用90000元，則每個月需要確認的收入就是90000/12，免租期間也是需要確認收入。不然稅務會按正常如果是半年繳稅90000元，補交免租期間的增值稅。
這個就是稅務的自由裁量權，根據同期同地段租賃行情核定企業的租賃收入，對免稅期間進行征稅處理

Jenny 追問

2020-03-20 11:19

我這個90000元是一個月的租金哈

Jenny 追問

2020-03-20 11:21

以上截圖是會計學堂課程，有免租期的問題，但是沒有講既有免租期又預交一個月租金的問題

江老師 解答

2020-03-20 11:22

這個是需要按如下計算租賃收入：
一定期間可以收到的租賃費/（免租期間+收租期間）=每個月的租賃收入

Jenny 追問

2020-03-20 11:24

是啊，我上面問題里已經算出每月的租賃收入了

Jenny 追問

2020-03-20 11:24

90000*6/12=45000

江老師 解答

2020-03-20 11:25

那就按上述的進行賬務處理。確認租賃收入，按5%簡易征稅率或征收率進行征稅，屬于不動產租賃收入。

Jenny 追問

2020-03-20 11:30

在2019年12月15預收一個月的租金，是否還在當月開發票呢，如果沒有開，現在3月份可以補開吧

Jenny 追問

2020-03-20 11:31

當時沒有確認收入

江老師 解答

2020-03-20 11:32

可以補開發票，沒有確認收入，及時確認租賃收入處理。