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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-03-30 12:29

個人部分是其他應付款
1.計提工資

借:××費用(管理/銷售等) 
貸:應付職工薪酬——工資 

2 計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)  
貸:應付職工薪酬——社保 

3 次月發放工資時 

借:應付職工薪酬——工資 
貸:其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金/銀行存款或現金 

4 上交杜保 

借:應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸:銀行存款或現金

小柒 追問

2020-03-30 12:34

老師,您不是說個人部分是其他應付款嗎?怎么分錄里寫的其他應收款呢?

樸老師 解答

2020-03-30 12:36

都可以,如果是先發工資后交社保公積金就用其他應付款,如果是先交社保公積金后發工資那就用其他應收款

小柒 追問

2020-03-30 12:49

比如現在社保是當月扣繳,工資一般都在次月發,就用其他應收款,是這樣理解沒錯吧

樸老師 解答

2020-03-30 12:52

嗯,是的,就是這樣理解的

小柒 追問

2020-03-30 13:00

好的,謝謝老師!老師追加一個問題,如果是生產型企業,怎樣把每月制造費用,直接人工分攤到產成品和在產品之中去呢?

樸老師 解答

2020-03-30 13:01

、首先應將制造費用轉平:借-生產成本,貸-制造費用。2、根據當月完工產品入庫及在產品的情況,進行分配。

小柒 追問

2020-03-30 13:15

現在就是不知道用什么方法進行分配

樸老師 解答

2020-03-30 13:19

按產品的生產數量來分配

小柒 追問

2020-03-30 13:24

能不能解說具體點呢?不太理解

樸老師 解答

2020-03-30 13:25

制造費用的分配方法,一般有按生產工人工資、按生產工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數量或成本、按直接成本(原材料、燃料、動力、生產工人工資及應提取的福利費之和)、按產品產量等進行分配。具體采用哪種分配方法,由企業自行決定。分配方法一經確定,不得隨意變更。

小柒 追問

2020-03-30 13:33

您的意思是把制造費用轉平后,再根據您所說的分配方法,企業選擇其中一種方法來進行分攤費用是嗎?那您剛剛所說的按生產數量來分配是屬于其中哪種方法呢?

樸老師 解答

2020-03-30 13:34

就是最后這個產品產量

小柒 追問

2020-03-30 13:40

好的,謝謝老師解析。

樸老師 解答

2020-03-30 13:43

不用客氣,滿意請給五星好評,謝謝

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相關問題討論
您好 計提工資 借 管理費用~工資 貸 應付職工薪酬~工資 發放工資 借 應付職工薪酬~工資 貸 銀行存款
2019-05-23 07:05:57
對的,是的,是這么做的。
2022-10-27 15:44:02
這個是不用走損益的,因為公司沒有承擔費用,
2019-10-08 08:03:44
同學你好 1.計提工資 借:××費用(管理/銷售等) 貸:應付職工薪酬——工資 2 計提社保(企業部分) 借:××費用(管理/銷售等) 貸:應付職工薪酬——社保 3 次月發放工資時 借:應付職工薪酬——工資 貸:其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金/銀行存款或現金 4 上交杜保 借:應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸:銀行存款或現金
2020-11-12 12:46:07
你好,計提了沒有發放是這樣做分錄才是的 借;管理費用等科目,貸;應付職工薪酬
2020-04-22 17:21:58
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