甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2016年所得稅稅率為25％。甲公司2016年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元（遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生）。甲公司2016年實現利潤1 000萬元。2016年甲公司發生以下業務：　（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資原汁（原為可供出售金融資產）；年末甲公司持有的B股票的市價為1 000萬元。（2）12月31日無形資產賬面余額1 000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。期初的遞延所得稅資產和負債還用計算的今年的所得稅費用里嗎？

答： 不用，因為你這兩個題材里面都直接可以確定本期發生的差異，所以說，直接用本期發生的差異來計算，本期發生的遞延所得稅。

甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算,2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產為100萬元,遞延所得稅負債為1 50萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生)。甲公司201 6年實現利潤1 000萬元。201 6年甲公司發生以下業務:(1)3月10日,購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產;年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資原汁(原為可供出售金融資產);年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31 日無形資產賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元,該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。

答： 借 其他權益工具投資 800 貸 銀行存款 800 借 其他權益工具投資 200 貸 其他綜合收益 200 借 資產減值損失 60 貸 無形資產減值準備 60 1.確認為遞延所得稅資產200*25%=50 2.確認為遞延所得稅資產60*25%=15 應交所得稅為（1000+60+1000-160+200）*25%=525 借 所得稅費用 510 遞延所得稅資產 15 貸 應交稅費 應交所得稅 525 借 遞延所得稅資產 50 貸 其他綜合收益 50

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

金融資產中只有交易性金融資產影響遞延所得稅嗎

答： 您好，不一定，債權投資也可以影響