甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2016年所得稅稅率為25％。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負(fù)債為150萬元（遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生）。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤1 000萬元。2016年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價(jià)款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃為其他權(quán)益工具投資原汁（原為可供出售金融資產(chǎn)）；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1 000萬元。（2）12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1 000萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債還用計(jì)算的今年的所得稅費(fèi)用里嗎？

答： 不用，因?yàn)槟氵@兩個(gè)題材里面都直接可以確定本期發(fā)生的差異，所以說，直接用本期發(fā)生的差異來計(jì)算，本期發(fā)生的遞延所得稅。

甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為1 50萬元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司201 6年實(shí)現(xiàn)利潤1 000萬元。201 6年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日,購入A股票10萬股，支付價(jià)款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃為其他權(quán)益工具投資原汁(原為可供出售金融資產(chǎn));年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。(2)12月31 日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元,該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。

答： 借 其他權(quán)益工具投資 800 貸 銀行存款 800 借 其他權(quán)益工具投資 200 貸 其他綜合收益 200 借 資產(chǎn)減值損失 60 貸 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 1.確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50 2.確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=15 應(yīng)交所得稅為（1000+60+1000-160+200）*25%=525 借 所得稅費(fèi)用 510 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 525 借 遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸 其他綜合收益 50

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

金融資產(chǎn)中只有交易性金融資產(chǎn)影響遞延所得稅嗎

答： 您好，不一定，債權(quán)投資也可以影響