老師，你好，年初有留底的進項稅和加計抵減額，我一月申報增值稅時就減去了，交完稅的憑證我應該怎么去做分錄呀？年底進項大于銷項沒有稅款，比如留底的進項稅額是1，加計扣除是2，元月要交增值稅是4，我是不是應該實際繳納1

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-03-19 16:36

是的，這個月底結轉未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 3   貸：應交稅費-未交增值稅  3次月月初抵減、交納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅  3
   貸：銀行存款             1
          其他收益/營業外收入  2

meimei 追問

2020-03-19 16:43

老師，留底的進項稅額應該怎么做呢？現在應交增值稅里有余額呢，就是這個留底數，我是今年年初接的賬，到現在也沒有交完，只是給我了個科目余額表我錄了期初數據，所以不知道該怎樣處理了，謝謝老師

maize老師解答

2020-03-19 16:45

借轉出未交增值稅貸進項稅額這個就表示留底稅額，轉出未交增值稅借方就是留底稅額

meimei 追問

2020-03-19 16:52

不好意思老師，我又忘了那個加計扣除的稅額應該怎么做？我不知道以前她是怎么掛的

maize老師解答

2020-03-19 16:53

這個月底結轉未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 3 貸：應交稅費-未交增值稅 3次月月初抵減、交納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅 3
貸：銀行存款 1
其他收益/營業外收入 2

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