友好的小刺猬 追問

2020-03-16 11:56

那月末如果“應交稅費-應交增值稅-進項稅 ”借方余額100萬，“應交稅費-應交增值稅-銷項稅 ”貸方余額130萬，“應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 ”10萬，月末結轉增值稅的分錄是否為：
借： 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 10
       應交稅費-應交增值稅-銷項稅               130
     貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅                100
           應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅    40
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅    40
     貸：應交稅費-未交增值稅                           40

友好的小刺猬 追問

2020-03-16 12:13

月末結轉增值稅的處理原則是什么，大概分幾種情況，詳細處理分錄能列舉一下吧，或者舉一個實際的案例？

辜老師 解答

2020-03-16 12:29

銷項稅大于進項稅，才需要結轉的
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅   應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出  貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅  應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅  貸：應交稅費—未交增值稅

友好的小刺猬 追問

2020-03-16 14:59

不是“銷項稅大于進項稅，才需要結轉”吧？

我最上面第一問 不就是 ：當月 銷項借方余額33881.56，銷項為零，怎么也需要結轉：

①問月末結轉增值稅的處理原則是什么，大概分幾種情況，詳細處理分錄能列舉一下吧，
②能舉一個實際的案例分析說明下嗎？

老師麻煩您一問一問的具體回答，不要幾個字就回復了，我有點看不明白，您可以多考慮幾天再回復，不要輕易的就回復，謝謝！！

友好的小刺猬 追問

2020-03-16 15:02

不是“銷項稅大于進項稅，才需要結轉”吧？

我最上面第一問 不就是 ：當月 進項借方余額33881.56，銷項余額為零，怎么也需要結轉：
問題：
①月末結轉增值稅的處理原則是什么，大概分幾種情況，詳細處理分錄能列舉一下吧，
②能舉一個實際的案例分析說明下嗎？

老師麻煩您一問一問的具體回答，不要幾個字就回復了，我有點看不明白，您可以多考慮幾天再回復，不要輕易的就回復，謝謝！！

辜老師 解答

2020-03-16 15:04

1、進項稅大于銷項稅，可以結轉也可以不結轉的，實操中一般都是不結轉的
2、月末結轉都是這樣的，借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅 應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅
假設當期銷項稅  500，進項稅  200，進項稅轉出100
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅 500  應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出100   貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅 200 應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅  400
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 400  貸：應交稅費—未交增值稅400