老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計稅基礎時還借 以前年度損益調整 貸 遞延所得稅資產 當資產賬面＜計稅基礎時不是直接是后面老師那筆相反的分錄嗎？感覺有點迷糊

答： 晚飯后為您提供解答過程

公司18年初提了3萬的壞賬遞延所得稅資產，5月份的時候轉回了，做的分錄是借：以前年度損益調整 3萬，貸：遞延所得稅資產 3萬，現在年末要確認遞延所得稅資產，是直接用壞賬準備的余額乘以未來期間轉回的稅率，還是說在此基礎上還要減掉年初的3萬

答： 是直接用壞賬準備的余額乘以未來期間轉回的稅率

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，18年3月的時候因為審計查賬，把一些長期待攤的店鋪轉讓費計入以前年度損益調整了，并同時沖應該所得稅，計提遞延所得稅資產。當年無后續處理，19年1月又把上面的所得稅轉回來了，但遞延所得稅資產沒有做任何調整。請問這樣做對嗎？為什么要把所得稅轉回？

答： 你之前把不是以前期間的費用計入以前期間抵扣了所得稅，現在調整回來自然要補本年度的所得稅了，相當于被你提前抵扣了。這個事項不應該涉及遞延所得稅資產的確認才對，不存在稅法計稅基礎和賬面價值的差異。