老師，我的憑證從去年開始就做錯了，其他應收款社保個人部分，有余額，我現在要做憑證沖掉，相當于把其他應收款社保個人部分全部計入了管理費用，我還怎么做分錄調整呢？

小黎老師

職稱：中級會計師

2020-01-13 14:51

1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應收款——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款或現金

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

其他應收款——社保(個人部分)

貸：銀行存款或現金

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款或現金
您好，以上的分錄能看懂嗎？按照哪個進行調整

無情的水壺追問

2020-01-13 15:21

老師，我就是在4.上交杜保時，

4.上交杜保

借：管理費用——社保(企業部分)

其他應收款——社保(個人部分)

貸：銀行存款或現金

寫成了：

借：管理費用——社保個人+企業

貸：銀行存款或現金

無情的水壺追問

2020-01-13 15:22

我可以這樣寫分錄調整嗎？
借：其他應收款社保個人
貸：管理費用

小黎老師解答

2020-01-13 15:22

您好，沖的時候可以的

無情的水壺追問

2020-01-13 15:27

但是，2018年的有20000的余額，我是不是還做以前年度損益調整呢？

小黎老師解答

2020-01-13 15:39

您好，不是重大差錯就不要追溯了，就直接計入當期損益處理

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