佛系女 追問

2020-01-11 15:04

老師，計提的時候怎么做賬

莊老師 解答

2020-01-11 15:08

你好，銷售時，借應收賬款，貸主營業務收入，月末根據銷項--進項時，借應交稅費－－應交增值稅（轉出未交增值稅），貸應交稅費－－未交增值稅，

佛系女 追問

2020-01-11 15:23

轉出未交增值稅是什么意思

莊老師 解答

2020-01-11 15:25

“轉出未交增值稅”，平時核算只允許借方出現數據。 “轉出未交增值稅”記錄企業月終將當月發生的應交未交增值稅的轉出額。 
  “應交稅費—未交增值稅”科目的核算 
   1、一般納稅人的處理 
  （1）月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數） 
  應做分錄：
  借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
   貸：應交稅費——未交增值稅 
  （2）月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以后抵扣就可以了。 
    2、月末及年末各科目余額的處理 
  截止12月末若有留抵稅額，除開“進項稅額”專欄保留留抵稅額的余額外，其他專欄采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式，將余額沖為0，也就是說結轉到第2年年初，只有“進項稅額”專欄有留抵的余額，其他專欄年初余額為0。 
  【例】12月末應交增值稅各專欄的本年累積的余額如下： 
  “銷項稅額”專欄貸方余額 200000 
  “進項稅額”專欄借方余額 180000 
  “轉出未交增值稅”專欄借方余額40000 
  “待抵扣進項稅”專欄借方余額500 
  其他專欄余額為0 
  那在12月末建議做如下抵沖分錄（與平時業務處理的借貸方向剛好相反）： 
  借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額    200000 
   貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額    160000 
     應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 40000 
  最后結轉到下一年的有余額的科目及余額如下： 
  進項稅額”專欄借方余額 20000（留抵下期抵扣） 
  “待抵扣進項稅”專欄借方余額500 ，轉出未交增值稅為0