老師您好，城建稅364.08，教育費(fèi)附加218.45，地方教育附加145.63，印花稅795.52，今年減半征收，計(jì)提時(shí)如何做分錄，請(qǐng)寫(xiě)細(xì)些，包括核算項(xiàng)目也列示。再則，項(xiàng)目部個(gè)人所得稅按0.6%預(yù)交1456.31，及企業(yè)所得稅預(yù)交0.2%預(yù)交485.44。計(jì)提如何做分錄。謝謝老師

辜老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-07 17:25

就按減半后的金額計(jì)提，借：稅金及附加761.84 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 182.04 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加109.23，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加72.82 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅 397.76
預(yù)交的稅費(fèi)，只要做繳納的憑證，借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款

王賢華追問(wèn)

2020-01-07 17:42

老師，那個(gè)稅及企業(yè)所得稅呢？

辜老師解答

2020-01-07 20:37

你是繳納還是計(jì)提

王賢華追問(wèn)

2020-01-07 20:37

計(jì)提

辜老師解答

2020-01-08 08:47

企業(yè)所得稅，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
個(gè)稅是發(fā)放工資的時(shí)候確認(rèn)的
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

老師您好，城建稅364.08，教育費(fèi)附加218.45，地方教育附加145.63，印花稅795.52，今年減半征收，計(jì)提時(shí)如何做分錄，請(qǐng)寫(xiě)細(xì)些，包括核算項(xiàng)目也列示。再則，項(xiàng)目部個(gè)人所得稅按0.6%預(yù)交1456.31，及企業(yè)所得稅預(yù)交0.2%預(yù)交485.44。計(jì)提如何做分錄。謝謝老師

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。