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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-01-01 14:30

你好
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
業務招待費支出生額的60%=18萬,收入的5‰=15萬,所以按較小的數據15萬扣除,納稅調增15萬
公益性捐贈100萬元,按利潤總額12%以內扣除,可以扣除60萬,納稅調增40萬
當年應納企業所得稅=(500萬+15萬+40萬)*25%=138.75萬

酷?? 追問

2020-01-01 14:36

某企業設置“廢品損失”賬戶及成本項目,單獨核算廢品損失。不可修復廢品成本按定額費 
用計算。某月基本生產車間生產甲產品時產生不可修復廢品 20件,每件直接材料定額為 150元; 
20件廢品的定額工時共為 140小時,每小時的費用定額為:直接人工 6元,制造費用 7元。該月 
可修復廢品的修復費用為:直接材料 300元,直接人工 240元,制造費用 400元。廢品的殘料作 
輔助材料入庫,計價 120元,應向責任人員索賠 250元。廢品凈損失由當月同種產品成本負擔。 
要求:(1)計算不可修復廢品的生產成本;(2)計算廢品凈損失;  那這個怎么算呢  總是有點模糊

鄒老師 解答

2020-01-01 14:37

同學您好,因答疑老師答題有時間限制,請分別對不同的問題,進行一題一問,方便老師解答。

酷?? 追問

2020-01-01 14:46

那就第一題吧

鄒老師 解答

2020-01-01 14:47

你好,之前所得稅的問題已經給予回復了
后面廢品損失的是不同的題目,不同的問題請重新提問,謝謝

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你好 企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰ 業務招待費支出生額的60%=18萬,收入的5‰=15萬,所以按較小的數據15萬扣除,納稅調增15萬 公益性捐贈100萬元,按利潤總額12%以內扣除,可以扣除60萬,納稅調增40萬 當年應納企業所得稅=(500萬+15萬+40萬)*25%=138.75萬
2020-01-01 14:30:40
你好 當年實際發生業務招待費30萬元,發生額60%=18萬,銷售收入3000萬元千分之5=15萬,所以業務招待費反15萬扣除,納稅調增15萬 公益性捐贈按利潤總額12%以內扣,可以扣除60萬,納稅調增40萬 當年應納企業所得稅=(500萬+15萬+40萬)*25%
2019-12-31 10:43:34
不是 發生額的60%,營業收入的千分之五取小
2019-02-26 16:30:59
你好,全部的利潤表里面還是全部。
2024-04-17 17:04:00
填管理費用業務招待費金額
2020-05-20 16:00:37
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