某居民企業適用稅率25%,年度銷售收入3000萬元,利潤總額為500萬元,當年實際發生業務招待費30萬元,公益性捐贈100萬元。計算該企業當年應納企業所得稅。
酷??
于2020-01-01 14:26 發布 ??2259次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
2020-01-01 14:30
你好
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
業務招待費支出生額的60%=18萬,收入的5‰=15萬,所以按較小的數據15萬扣除,納稅調增15萬
公益性捐贈100萬元,按利潤總額12%以內扣除,可以扣除60萬,納稅調增40萬
當年應納企業所得稅=(500萬+15萬+40萬)*25%=138.75萬
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你好
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
業務招待費支出生額的60%=18萬,收入的5‰=15萬,所以按較小的數據15萬扣除,納稅調增15萬
公益性捐贈100萬元,按利潤總額12%以內扣除,可以扣除60萬,納稅調增40萬
當年應納企業所得稅=(500萬+15萬+40萬)*25%=138.75萬
2020-01-01 14:30:40

你好
當年實際發生業務招待費30萬元,發生額60%=18萬,銷售收入3000萬元千分之5=15萬,所以業務招待費反15萬扣除,納稅調增15萬
公益性捐贈按利潤總額12%以內扣,可以扣除60萬,納稅調增40萬
當年應納企業所得稅=(500萬+15萬+40萬)*25%
2019-12-31 10:43:34

不是
發生額的60%,營業收入的千分之五取小
2019-02-26 16:30:59

你好,全部的利潤表里面還是全部。
2024-04-17 17:04:00

填管理費用業務招待費金額
2020-05-20 16:00:37
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2020-01-01 14:36
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2020-01-01 14:37
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2020-01-01 14:46
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2020-01-01 14:47