中國某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為150萬元，其ab兩國均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在a國的總所得是50萬人民幣，其中利息所得10萬元，特許權(quán)使用費(fèi)8萬元，這兩項(xiàng)所得稅率20%，生產(chǎn)經(jīng)營所得為32萬元，適用稅率為這兩項(xiàng)所得稅的適用稅率為10%，生產(chǎn)經(jīng)營所得20萬元，適用稅率35%，請計(jì)算匯總納稅時(shí)實(shí)際

答： 你把所有所得加總乘以0.25然后減去在其他國家已經(jīng)繳納的就是你要的了

中國某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為150萬元，其ab兩國均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在a國的總所得是50萬人民幣，其中利息所得10萬元，特許權(quán)使用費(fèi)8萬元，這兩項(xiàng)所得稅率20%，生產(chǎn)經(jīng)營所得為32萬元，適用稅率為40%，在b國的總所得為40萬元，其中股息為10萬元，轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所得10萬元，這兩項(xiàng)所得的適用稅率為10%，生產(chǎn)經(jīng)營所得為20萬元。 匯總納稅是實(shí)際應(yīng)納所得額為多少？

答： 同學(xué)你好，B國生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的稅率也是40%嗎？題目條件不全，同學(xué)再查下題目。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某公司2015年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為2000萬元,其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元,A國規(guī)定的稅率為40%,特許權(quán)使用費(fèi)所得為100萬元,A國規(guī)定的稅率為20%;B國分支構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為400萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為250萬元,B國規(guī)定的稅率為30%,租金所得為150萬元,B國規(guī)定的稅率為10%,計(jì)算該公司當(dāng)年境內(nèi)外所得匯算清繳的所得稅稅額。

答： 企業(yè)所得稅實(shí)行分國不分項(xiàng)計(jì)算，因此來源于A、B兩國的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=2000+600+400=3000(萬元)，境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=,3000×25％=750萬元，A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×40％+100×20％=220(萬元)，在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=750×600÷3000=150，按照限額150萬元抵扣。B國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=250×30％+150×10％=90(萬元)，在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=750×400÷3000=100(萬元)，按照實(shí)際繳納的稅額90萬元扣除。A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為l50萬元和90萬元。全年應(yīng)納稅額=750-150-90=510(萬元)