中國某設備生產企業2014年國內的應納稅所得額為150萬元，其ab兩國均設有分支機構，在a國的總所得是50萬人民幣，其中利息所得10萬元，特許權使用費8萬元，這兩項所得稅率20%，生產經營所得為32萬元，適用稅率為40%，在b國的總所得為40萬元，其中股息為10萬元，轉讓專有技術所得10萬元，這兩項所得的適用稅率為10%，生產經營所得為20萬元。 匯總納稅是實際應納所得額為多少？

答： 同學你好，B國生產經營所得適用的稅率也是40%嗎？題目條件不全，同學再查下題目。

某中外合資企業2018年在國內的所得為150萬元，其在A、B兩國均設有分支機構。其在A國的總所得為50萬元人民幣，其中，利息所得10萬元，特許權使用費所得8萬元，這兩項所得適用的稅率為20%，生產經營所得為32萬元，適用稅率為40%；在B國的總所得為40萬元人民幣，其中，特許權使用費10萬元，轉讓專有技術所得10萬元，這兩項所得適用的稅率為10%，生產經營所得為20萬元，適用稅率為35%。? 要求：計算匯總納稅時實際應納的企業所得稅

答： 你看一下圖片，計算一下結果

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某公司2015年度境內生產經營的應納稅所得額為2000萬元,其在A、B兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額為600萬元,其中生產經營所得為500萬元,A國規定的稅率為40%,特許權使用費所得為100萬元,A國規定的稅率為20%;B國分支構當年應納稅所得為400萬元,其中生產經營所得為250萬元,B國規定的稅率為30%,租金所得為150萬元,B國規定的稅率為10%,計算該公司當年境內外所得匯算清繳的所得稅稅額。

答： 企業所得稅實行分國不分項計算，因此來源于A、B兩國的所得應當分別計算抵免限額。該企業當年境內外應納稅所得額=2000+600+400=3000(萬元)，境內外所得按照我國稅法應納稅額=,3000×25％=750萬元，A國分支機構在境外實際繳納的稅額=500×40％+100×20％=220(萬元)，在A國的分支機構境外所得的抵免限額=750×600÷3000=150，按照限額150萬元抵扣。B國分支機構在境外實際繳納的稅額=250×30％+150×10％=90(萬元)，在B國的分支機構境外所得的抵免限額=750×400÷3000=100(萬元)，按照實際繳納的稅額90萬元扣除。A、B兩國分支機構境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為l50萬元和90萬元。全年應納稅額=750-150-90=510(萬元)