- 送心意
樸老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)師
2019-11-25 14:52
去稅局作廢然后重新認(rèn)證
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借;應(yīng)收賬款 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
稅務(wù)按出口免稅申報(bào)就是了
2016-06-25 14:46:44

你好 借;應(yīng)收賬款 貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2018-07-03 15:12:56

去稅局作廢然后重新認(rèn)證
2019-11-25 14:52:55

出口退稅率為零主要適用于一些國(guó)家限制出口的商品。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào))第一條規(guī)定,出口企業(yè)出口的下列貨物,除另有規(guī)定外,視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅:(一)國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。(二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物。(三)出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。(四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物。(五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類(lèi)視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。
出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷(xiāo),計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
1、首先,將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。
2、其次,再根據(jù)公式計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅金
3、再其次,該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不需作轉(zhuǎn)出,可以直接進(jìn)行抵扣。應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可以從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差,并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額,轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
2022-03-09 21:45:46

出口退稅。出口免稅,就是出口這個(gè)環(huán)節(jié)免予征收增值稅,即不用像內(nèi)銷(xiāo)那樣按13%、9%、6%等征收增值稅。而出口退稅,就是要退還以前環(huán)節(jié)繳納的增值稅。這種情況在具體計(jì)算時(shí)可以再細(xì)分為“免退稅”和“免抵退稅”。其中,“免退稅”主要適用于沒(méi)有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè),雖然這些企業(yè)也可能涉及內(nèi)銷(xiāo)繳稅問(wèn)題,但是由于其出口的商品是買(mǎi)進(jìn)來(lái)的,而買(mǎi)進(jìn)來(lái)的時(shí)候都是有發(fā)票的,可以明確區(qū)分哪些是出口、哪些是內(nèi)銷(xiāo),所以,在計(jì)算的時(shí)候出口和內(nèi)銷(xiāo)兩部分其實(shí)是分開(kāi)來(lái)算的,就出口部分而言,由于不涉及內(nèi)銷(xiāo),自然就不存在“抵”的問(wèn)題了。而“免抵退稅”則主要針對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)以及部分營(yíng)改增企業(yè),由于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中所耗用的原材料、勞務(wù)等所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅往往難以在出口商品和內(nèi)銷(xiāo)商品之間明確區(qū)分,所以在計(jì)算出口退稅時(shí)就要和內(nèi)銷(xiāo)一并進(jìn)行考慮,要先把內(nèi)銷(xiāo)的部分給抵消掉,剩余的部分國(guó)家才會(huì)退還給企業(yè)。
2024-05-08 16:15:37
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憶楓亭 追問(wèn)
2019-11-25 15:04
樸老師 解答
2019-11-25 15:23