請問，一般納稅人公司甲為小規模公司已代采商品（原材料和成品），甲以收取服務費的方式（按采購貨款的5%收）給乙開發票。問題一甲公司給乙公司開6個點的服務費發票是否合適？問題二：假如甲代采金額100元，稅款13，價稅合計113，那么甲公司代采的商品是放到甲公司還是直接放到乙公司。甲公司分錄：借：庫存商品100，應交稅費-進項稅13，貸：銀行113。甲公司怎么把貨給乙，分錄是什么？。乙公司支付貨款和服務費共計105元（貨款100元+服務費5元），乙公司怎么收貨，分錄是什么？謝謝

咨詢老師

樸老師

職稱：會計師

2025-06-12 13:58

問題一：
合適。甲公司提供代購服務屬 “經紀代理服務”，一般納稅人按 6% 開服務費發票符合規定。
問題二：
1. 商品歸屬與模式
若甲先采購再轉售（買斷式）：商品先入甲庫存，再售給乙；
若純代購（不墊付、發票直開乙）：商品直接歸乙，甲不確認庫存。
2. 分錄（按買斷式）
甲公司：
采購：
借：庫存商品 100 應交稅費-進項稅 13 貸：銀行 113
銷售（含服務費）：
借：銀行 105 貸：收入 92.92 銷項稅 12.08
借：成本 100 貸：庫存商品 100
乙公司：
借：庫存商品 92.92 進項稅 12.08 貸：銀行 105
3. 純代購分錄（甲不入庫）
甲：
借：銀行 118 貸：其他應付款 113 收入 4.72 銷項稅 0.28
乙：
借：庫存商品 100 進項稅 13 服務費 4.72 進項稅 0.28 貸：銀行 118

靜出智慧追問

2025-06-12 14:15

實際業務是，甲公司與供應商簽訂的合同，價稅合計113，然后甲公司按原價賣給乙公司，收取服務費。分錄怎么寫，甲公司按113給乙公司，還是按110給乙公司？

樸老師解答

2025-06-12 14:16

同學你這個按113開發票

靜出智慧追問

2025-06-12 14:21

按113開發票，就要按113元標準給乙公司收取服務費嗎？問題是甲給供應商簽合同，肯定貨是發給甲公司的，甲公司不賣貨給乙公司，只是收服務費，甲公司怎么給乙公司貨？

樸老師解答

2025-06-12 14:24

代購服務（甲僅收服務費）：
供應商發票直開乙，甲代收貨款轉付，按 6% 開服務費發票。
甲分錄：代收代付走 “其他應付款”，服務費確認收入。
購銷業務（甲買斷轉售）：
供應商發票開甲，甲按 113 元轉售乙（13% 稅率），商品經甲庫存發貨。
甲按銷售貨物計稅，確認收入并結轉成本。

靜出智慧追問

2025-06-12 14:34

我們現在的模式是甲與供應商簽訂的合同，因為，甲是一般納稅人，供應商能開專票，我們主要是為了要發票，采取了甲代小規模乙采購的方式，所以，供應商不能把貨直接發給已，因為供應商是跟甲簽訂合同

樸老師解答

2025-06-12 14:40

同學你好
對的
這個可以

靜出智慧追問

2025-06-12 14:42

我們現在的模式是甲與供應商簽訂的合同，因為，甲是一般納稅人，供應商能開專票，我們主要是為了要發票，采取了甲代小規模乙采購的方式，所以，供應商不能把貨直接發給已，因為供應商是跟甲簽訂合同
所以，我的問題就是，貨在甲公司，甲又不賣貨給乙公司，那么，甲公司的貨怎么給到乙公司，老師

樸老師解答

2025-06-12 14:45

當前模式三流不一致，有虛開風險。合規做法：
方案 1（推薦）：甲與乙補簽銷售合同，甲給乙開發票，貨從甲發乙，資金乙付給甲，甲做銷售、乙做采購賬務。
方案 2（限乙無需抵扣）：簽三方協議，甲委托運輸把貨給乙，資金乙給甲 / 直接給供應商，但乙難取得專票抵扣，仍有風險。
關鍵讓 “采購 - 收貨 - 開票 - 付款” 三流一致，避免虛開、賬實不符問題