甲公司買乙方的貨，甲方9月2日付全貨款，10月3日乙方給甲方開了增值稅專用發(fā)票價(jià)款是100萬，稅款是130000元，乙方的納稅義務(wù)時(shí)間應(yīng)該是9月2日，10月份報(bào)9月份增值稅銷項(xiàng)稅是130000元嗎？不管有沒有給對(duì)方開發(fā)票對(duì)嗎？確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí) 間就是為了確定報(bào)稅的所屬期對(duì)嗎？這筆業(yè)務(wù)是1或4呢？為什么？

董老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-31 21:03

您好，您的理解是正確的，應(yīng)該是1。因?yàn)楦兜氖侨睿⒉皇穷A(yù)收款形式。不管是否開票給甲了。
納稅期應(yīng)該是9月，但是稅務(wù)局一般很難監(jiān)管，因?yàn)槟銢]有開票。當(dāng)然金額過大就容易引起關(guān)注了。

學(xué)堂用戶_ph679507 追問

2019-11-01 08:20

老師現(xiàn)實(shí)企業(yè)做賬是不是都沒有嚴(yán)格按照上述所述呢，我們小單位平時(shí)就按照發(fā)票時(shí)間，到底你們平時(shí)操作時(shí)是按照發(fā)票時(shí)間，還是發(fā)貨時(shí)間或合同時(shí)間呢

董老師解答

2019-11-01 09:03

一般情況下都是按發(fā)票，但是如果要上市融資需要規(guī)范，或者驗(yàn)收、收款和開發(fā)票時(shí)間非常短。
實(shí)際情況下很難按發(fā)貨時(shí)間的，一般都是收款了盡快開發(fā)票，但是財(cái)務(wù)部一般都有開票計(jì)劃，所以這個(gè)問題很難解決。
一般金額比較小也就無所謂了，但是大項(xiàng)目還是需要嚴(yán)格按照收入準(zhǔn)則來的

學(xué)堂用戶_ph679507 追問

2019-11-01 09:07

明白，感謝

董老師解答

2019-11-01 09:09

不用客氣，滿意的話給個(gè)五星好評(píng)，謝謝

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