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小云老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2019-09-15 20:34

你好,成本轉公允的遞延所得稅是計入所得稅費用

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因為稅法按照歷史成本計量只認投資性房地產賬面價值,在稅法中不認其公允價值,成本法下,計稅會計沒有差異,但是轉了公允價值計量,投資性房地產的價值是以公允價值計量的,報表反應的也是公允價值,計稅基礎還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來了所以會形成遞延所得稅資產和負債
2022-11-30 14:03:01
因為投資性房地產轉換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅,現實生活中,公允價值和賬面價值差別是很大的,公允價值和賬面價值的差別也是虛增的,未實現的,如果要交25%的所得稅,那可是不小的數目.很多企業就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產了。
2018-12-01 17:44:14
同學,你好,比如轉換公允大于賬面,計入其他綜合收益 借,其他綜合收益 貸,遞延所得稅負債 如果小于賬面 借,遞延所得稅資產 貸,所得稅費用
2023-04-28 11:09:00
1、公允價值模式計量的投資性房地產,公允價值變動,產生的暫時性差異。 2、成本模式計量轉換為公允價值模式計量的,形成計稅基礎與賬面價值之間的差額,產生的暫時性差異。 3、成本模式下,計提的減值準備,形成可抵扣暫時時差異。
2019-07-18 15:03:04
是要沖銷。 直接沖銷其他業務成本。
2019-09-24 19:07:25
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