老師 對于投資性房地產(chǎn)而言,由按成本計量轉為按公允價值計量是不是也會產(chǎn)生計入其他綜合收益的遞延所得稅資產(chǎn)或負債?
學徒
于2019-09-15 20:27 發(fā)布 ??1600次瀏覽
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小云老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
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因為稅法按照歷史成本計量只認投資性房地產(chǎn)賬面價值,在稅法中不認其公允價值,成本法下,計稅會計沒有差異,但是轉了公允價值計量,投資性房地產(chǎn)的價值是以公允價值計量的,報表反應的也是公允價值,計稅基礎還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來了所以會形成遞延所得稅資產(chǎn)和負債
2022-11-30 14:03:01

因為投資性房地產(chǎn)轉換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅,現(xiàn)實生活中,公允價值和賬面價值差別是很大的,公允價值和賬面價值的差別也是虛增的,未實現(xiàn)的,如果要交25%的所得稅,那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產(chǎn)了。
2018-12-01 17:44:14

同學,你好,比如轉換公允大于賬面,計入其他綜合收益
借,其他綜合收益
貸,遞延所得稅負債
如果小于賬面
借,遞延所得稅資產(chǎn)
貸,所得稅費用
2023-04-28 11:09:00

1、公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),公允價值變動,產(chǎn)生的暫時性差異。
2、成本模式計量轉換為公允價值模式計量的,形成計稅基礎與賬面價值之間的差額,產(chǎn)生的暫時性差異。
3、成本模式下,計提的減值準備,形成可抵扣暫時時差異。
2019-07-18 15:03:04

是要沖銷。
直接沖銷其他業(yè)務成本。
2019-09-24 19:07:25
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