老師，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債科目要設二級明細嗎？比如：會計上以公允價值入賬的投資性房地產，稅法上以成本價-累計折舊來確認計稅基礎，兩者的差額確認為遞延所得稅負債，此種情況下，要設一個：”遞延所得稅負債--投資性房地產“科目嗎？

俞老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師

2019-05-13 11:37

一級科目是遞延所得稅負債，二級科目是企業自行設定的，沒有統一的標準！

冬天的雪追問

2019-05-13 17:20

通常情況下要設置嗎，我在12月份怎么確認遞延所得稅資產的本年發生額？是要根據年度納稅申報表的稅會差異來調整嗎

俞老師解答

2019-05-14 06:06

可以設置也可以不設置，大多數的企業有稅審，所以不設置，您沒有專門稅審建議設置

精選問題

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