- 送心意
張艷老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
2019-07-18 15:03
1、公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng),產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。
2、成本模式計(jì)量轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的,形成計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差額,產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。
3、成本模式下,計(jì)提的減值準(zhǔn)備,形成可抵扣暫時(shí)時(shí)差異。
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1、公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng),產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。
2、成本模式計(jì)量轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的,形成計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差額,產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。
3、成本模式下,計(jì)提的減值準(zhǔn)備,形成可抵扣暫時(shí)時(shí)差異。
2019-07-18 15:03:04

同學(xué),你好,比如轉(zhuǎn)換公允大于賬面,計(jì)入其他綜合收益
借,其他綜合收益
貸,遞延所得稅負(fù)債
如果小于賬面
借,遞延所得稅資產(chǎn)
貸,所得稅費(fèi)用
2023-04-28 11:09:00

你好,這個(gè)形成的遞延所得稅負(fù)債就要沖回了
2021-08-21 20:53:39

因?yàn)槎惙ò凑諝v史成本計(jì)量只認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值,在稅法中不認(rèn)其公允價(jià)值,成本法下,計(jì)稅會(huì)計(jì)沒有差異,但是轉(zhuǎn)了公允價(jià)值計(jì)量,投資性房地產(chǎn)的價(jià)值是以公允價(jià)值計(jì)量的,報(bào)表反應(yīng)的也是公允價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來了所以會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2022-11-30 14:03:01

因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時(shí)候公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不影響實(shí)際納稅,現(xiàn)實(shí)生活中,公允價(jià)值和賬面價(jià)值差別是很大的,公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差別也是虛增的,未實(shí)現(xiàn)的,如果要交25%的所得稅,那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價(jià)值來計(jì)量投資性房地產(chǎn)了。
2018-12-01 17:44:14
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