你好老師，我去年報錯稅率，多交了增值稅和附加稅，現在已經辦理差額退款，那這增值稅和附加稅會計科目要怎么處理？是借銀行存款，貸應交稅金―已交增值稅？收入也調整了，比原來調增了，那這調增部分，是要補交所得稅嗎？是借以前年度損益調整，貸主營業務收入？是這樣做會計科目處理？

答： 多交的跟稅管員說下算預繳的，可以這樣做的

你好老師，我去年報錯稅率，多交了增值稅和附加稅，現在已經辦理差額退款，那這增值稅和附加稅會計科目要怎么處理？是借銀行存款，貸應交稅金―已交增值稅？收入也調整了，比原來調增了，那這調增部分，是要補交所得稅嗎？是借以前年度損益調整，貸主營業務收入？是這樣做會計科目處理？

答： 1、借銀行存款，貸應交稅金―已交增值稅，同時還需要調整銷項稅金 2、收入調增部分，是要補交所得稅 3、科目不涉及主營業務收入 貸：以前年度損益調整 藍字 貸：應交稅費-銷項稅金 紅字

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

補交以前年度的增值稅，怎么會有以前年度損益調整？補交所得稅才會有損益

答： 你好，增值稅是價外稅，其形成應交與實際交納的各個過程與環節，都是不會影響企業的損益和利潤的，所以補交上年度增值稅時，同樣也是不會影響損益和利潤的，所以也就不能通過損益類科目來核算的，故，補交上年度的增值稅，不能用“以前年度損益調整”科目進行的，而是直接在“應交稅費”科目內核算與處理就可以的！你是想得過于復雜了，其實很簡單的，就和交當期的一樣的處理，只不過是可能會有其他處罰和滯納金之類的金額的。 但是如果這個補交的增值稅是國稅要求補的，那就會涉及收入，收入就會影響當期的損益了 那實質上是你們隱瞞了收入或是漏計了收入導致的收入與相關的損益核算不正確，不是僅僅指增值稅了，那么相關的收入或損益，就得通過“以前年度損益調整”科目來核算了，如，你們上一年度漏計了一筆收入是20萬元，成本是15萬元，以上數據全部漏計了，那么這時補記時，具體的處理如下： 借：應收賬款（或銀行存款） 23.4 貸：以前年度損益調整 20 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 3.4 借：以前年度損益調整 15 貸：庫存商品 15 補交增值稅時： 借：應交稅費-應交增值稅 3.4 以前年度損益調整 罰款和滯納金 貸：銀行存款 借方之和 借：以前年度損益調整 貸：盈余公積 未分配利潤