你好老師，我去年報(bào)錯(cuò)稅率，多交了增值稅和附加稅，現(xiàn)在已經(jīng)辦理差額退款，那這增值稅和附加稅會(huì)計(jì)科目要怎么處理？是借銀行存款，貸應(yīng)交稅金―已交增值稅？收入也調(diào)整了，比原來調(diào)增了，那這調(diào)增部分，是要補(bǔ)交所得稅嗎？是借以前年度損益調(diào)整，貸主營業(yè)務(wù)收入？是這樣做會(huì)計(jì)科目處理？

答： 多交的跟稅管員說下算預(yù)繳的，可以這樣做的

你好老師，我去年報(bào)錯(cuò)稅率，多交了增值稅和附加稅，現(xiàn)在已經(jīng)辦理差額退款，那這增值稅和附加稅會(huì)計(jì)科目要怎么處理？是借銀行存款，貸應(yīng)交稅金―已交增值稅？收入也調(diào)整了，比原來調(diào)增了，那這調(diào)增部分，是要補(bǔ)交所得稅嗎？是借以前年度損益調(diào)整，貸主營業(yè)務(wù)收入？是這樣做會(huì)計(jì)科目處理？

答： 1、借銀行存款，貸應(yīng)交稅金―已交增值稅，同時(shí)還需要調(diào)整銷項(xiàng)稅金 2、收入調(diào)增部分，是要補(bǔ)交所得稅 3、科目不涉及主營業(yè)務(wù)收入 貸：以前年度損益調(diào)整 藍(lán)字 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅金 紅字

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

補(bǔ)交以前年度的增值稅，怎么會(huì)有以前年度損益調(diào)整？補(bǔ)交所得稅才會(huì)有損益

答： 你好，增值稅是價(jià)外稅，其形成應(yīng)交與實(shí)際交納的各個(gè)過程與環(huán)節(jié)，都是不會(huì)影響企業(yè)的損益和利潤的，所以補(bǔ)交上年度增值稅時(shí)，同樣也是不會(huì)影響損益和利潤的，所以也就不能通過損益類科目來核算的，故，補(bǔ)交上年度的增值稅，不能用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行的，而是直接在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目內(nèi)核算與處理就可以的！你是想得過于復(fù)雜了，其實(shí)很簡單的，就和交當(dāng)期的一樣的處理，只不過是可能會(huì)有其他處罰和滯納金之類的金額的。 但是如果這個(gè)補(bǔ)交的增值稅是國稅要求補(bǔ)的，那就會(huì)涉及收入，收入就會(huì)影響當(dāng)期的損益了 那實(shí)質(zhì)上是你們隱瞞了收入或是漏計(jì)了收入導(dǎo)致的收入與相關(guān)的損益核算不正確，不是僅僅指增值稅了，那么相關(guān)的收入或損益，就得通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算了，如，你們上一年度漏計(jì)了一筆收入是20萬元，成本是15萬元，以上數(shù)據(jù)全部漏計(jì)了，那么這時(shí)補(bǔ)記時(shí)，具體的處理如下： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 23.4 貸：以前年度損益調(diào)整 20 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.4 借：以前年度損益調(diào)整 15 貸：庫存商品 15 補(bǔ)交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3.4 以前年度損益調(diào)整 罰款和滯納金 貸：銀行存款 借方之和 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 未分配利潤