公司車子買了商業險（價稅合計12000元，為專票，已認證抵扣），現車子出售退商業險（價稅合計4000元），公司開了紅字發票信息表給保險公司，保險公司開了銷項負數專票，請問鄒老師會計分錄怎么做，才能將進項轉出？

玲老師

職稱：會計師

2019-08-01 14:08

你好原來的分錄不變金額負數進項在表二里填寫轉出

樸素的戰斗機追問

2019-08-01 14:14

原來是：
借：管理費用—保險費11320.75，
應交稅費—應交增值稅進項稅額679.25，
貸：銀行存款12000
現在退保了，是不是這樣寫分錄：
借：銀行存款4000
貸：管理費用—保險費-3773.58
應交稅費—應交增值稅進項稅額-226.42

然后報稅就是附表資料（二），二、進項稅額轉出額里第20欄里“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”欄里填-226.42

樸素的戰斗機追問

2019-08-01 14:17

老師是不是這樣處理

玲老師解答

2019-08-01 14:27

1你應紅沖退的那部分金額不是全部進項也是退的金額部分的進項
2填寫報表方法是對的

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