2020計稅基礎是0怎么算的？遞延所得稅負債發生額怎么算的？既然賬面價值和計稅基礎都是0，應交所得稅怎么還調整？

答： 因為到第五年會計和稅法上該固定資產都已計提折舊完畢，所以都是0 表格中累計應納稅暫時性差異是每年賬面價值和計稅基礎之間的差額 遞延所得稅負債是應納稅暫時性差異乘以15% 第五年累計應納稅暫時性差異是0，那是余額是0，發生額并不為0，發生額是負46，也就是轉回遞延所得稅負債46*25%

問應交所得稅（1800—2034*4%*9/12+2+100），我的問題為什么要加100，資料二里面計稅基礎和賬面價值相同，不形成暫時性差異，為什么要調整100呢？

答： 加的100萬應該是指資料四里面提到的不能稅前扣除的滯納金

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上加上，資產的賬面價值大于計稅基礎就是應納稅暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上調減，我的理解對嗎？

答： 你好，負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，確認的是遞延所得稅資產，在應納稅所得額的基礎上加上。反之調減，你理解的正確。