一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:15

所得稅費用，只有產生永久性差異才影響分錄的所得稅費用，暫時性差異不影響所得稅費用

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:18

比如：
固定資產 會計折舊100，稅法折舊60，會計利潤500
賬面小于計稅，產生可抵扣差異40，
遞延所得稅資產40*0.25=10，
調增應納稅所得額40
那么應納稅所得額=500+40=540
應交所得稅=540*0.25=135

借：所得稅費用 500*0.25=125
借：遞延所得稅資產10
貸：應交所得稅 135

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:18

您看
暫時性差異不影響所得稅費用=會計利潤500*0.25=125

只是現在低調 追問

2023-06-06 17:40

產生應納稅差異，遞延所得稅負債，調減應納稅所得額，這個就是以后調增，現在調減
產生可抵扣差異，遞延所得稅資產，調增應納稅所得額，這個就是以后調減，現在調增
老師，是這樣的記憶嗎

只是現在低調 追問

2023-06-06 17:50

老師，這個應納稅暫時性差異是因為以后需要調增，現在就得調減，資產形成費用，形成遞延所得稅負債

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:51

產生應納稅差異，遞延所得稅負債，調減應納稅所得額，這個就是以后調增，現在調減
答：是的。
現在調減，以后轉回調增

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:52

產生可抵扣差異，遞延所得稅資產，調增應納稅所得額，這個就是以后調減，現在調增。
答：是的
現在調增，以后轉回調減。

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:54

這個應納稅暫時性差異是因為
以后可以轉回調增，現在就得調減

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:58

資產
賬面大于計稅基礎。 應納稅暫時性差異
賬面小于計稅基礎。可抵扣暫時性差異。

一休哥哥老師 解答

2023-06-06 17:59

您說的比如
資產每年計提折舊，計入費用，計入應納稅所得額。
是的。