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遞延所得稅是啥意思？調整分錄為啥要這樣呢？為啥會計政策變更只影響賬面價值，不影響計稅基礎呢？為啥暫時性差異只影響遞延所得稅，不影響應交所得稅呢？老師能不能每個問題清楚的給我講解一下，真的不明白
Panda108
于2020-06-27 21:31 發布 ??1694次瀏覽
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舟舟老師
職稱： 中級會計師,注冊會計師
2020-06-27 21:44
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第一年貸 遞延所得稅負債 200第二年賬面價值與計稅基礎差400，也應該貸 遞延所得稅負債 200第三年賬面價值與計稅基礎差200 應該借 遞延所得稅負債 200第四年，賬面價值與計稅基礎無差異 要做會計分錄么？
答： 借：遞延所得稅負債200 貸：應交稅費200
負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅什么？是確認遞延所得稅資產，還是遞延所得稅負債？
答： 負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。 資產的賬面價值大，計稅基礎小的話，這個資產以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產正好相反，所以確認遞延所得稅資產
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
我想請問下 1.資產 賬面價值 大于 計稅基礎 是不是確認遞延所得稅負債？ 2資產 賬面價值 小于 計稅基礎是不確遞延所得稅資產？
答： 你好！，一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。 （相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產） （或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債） （或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是遞延所得稅資產。） 你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。 比如說:企業要保修一樣貨物，預計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規定必須要實際發生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎，因為你這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產，就是遞延所得稅資產了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎，就是遞延所得稅負債了。
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