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bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2019-07-13 15:00
您好
購買原材料,取得材料發(fā)票,應(yīng)該是進項稅
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您好
購買原材料,取得材料發(fā)票,應(yīng)該是進項稅
2019-07-13 15:00:49

你好
不做進項科目
2021-09-02 10:40:10

您好
應(yīng)該老板或老板兒子經(jīng)手發(fā)票需要他們簽字 證明他們經(jīng)手過
2020-06-26 13:52:59

你是購買方么,你認證么,增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。
第一步:填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》
兩種申請方式:購買方申請和銷售方申請。
1、購買方申請
(1)購買方取得專票已抵扣情形:
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
購買方在當(dāng)期申報時依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。
注意:購買方已經(jīng)抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】;購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的,依然是選擇【已抵扣】,待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。
(2)購買方取得專票未申報抵扣情形:
購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣,且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,填開《紅字信息表》時應(yīng)填寫對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
注意:購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。
2、銷售方申請
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,銷售方填開《紅字信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
第二步:接收校驗通過信息表
主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《紅字信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《紅字信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
特別提醒:填錯的信息表未上傳時,可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的作廢。
第三步:開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《紅字信息表》一一對應(yīng)。
特別提醒:沒有上傳成功的信息表可以重復(fù)進行上傳,上傳成功也審核通過的信息表,沒有開具負數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。
2019-08-06 13:14:38

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。2014年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進項稅額68萬元通過認證。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元 。
答案里面說:當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)
當(dāng)前應(yīng)納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)
請問一下為什么當(dāng)期應(yīng)納稅額里面沒有扣掉購原材料不含稅400萬元的進項稅?
2015-10-25 18:08:08
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2019-07-13 15:12
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2019-07-13 15:18
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2019-07-13 15:30
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2019-07-13 15:33
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