上個月的原材料進項票有誤這個月咋辦

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-08-06 13:14

你是購買方么，你認證么，增值稅專用發票開具紅字發票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統進行申請操作。

第一步：填開并上傳《增值稅專用發票紅字信息表》

兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

(1)購買方取得專票已抵扣情形：

購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

購買方在當期申報時依據《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

注意：購買方已經抵扣進項發票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：

購買方取得專用發票未申報抵扣，且發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方可在開票系統中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發票信息。

注意：購買方未申報抵扣進項發票的選擇【未抵扣】。

2、銷售方申請

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在開票系統中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

第二步：接收校驗通過信息表

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發票信息或紙質資料到稅務機關對《紅字信息表》內容進行系統校驗。

特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統中作廢;一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發票信息表》全部聯次和《作廢紅字發票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

第三步：開具紅字專用發票

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數發票的前提下可以重新下載。

CC 追問

2019-08-06 13:17

我是購買方對方那張票開時稅號有誤也無法認證

maize老師解答

2019-08-06 13:31

那退回叫對方重新開你開發票就可以

CC 追問

2019-08-06 13:38

我銷項票上個月開出去了現在是沒進項票咋辦需要暫估嗎

maize老師解答

2019-08-06 13:39

沒有進項稅額只能多交增值稅了

maize老師解答

2019-08-06 13:39

成本可以暫估入庫按暫估單價去結轉成本

CC 追問

2019-08-06 13:40

我銷售出去是產成品那我這沒購進來的咋辦咋暫估的我

CC 追問

2019-08-06 13:41

暫估的是材料還是直接產成品呢

maize老師解答

2019-08-06 13:44

你買的是啥就暫估啥，你要是買進來是材料就暫估材料，領用加工就做借生產成本貸原材料

CC 追問

2019-08-06 13:51

票退回去那對方要是不給開了咋辦

maize老師解答

2019-08-06 13:53

你們付款么，沒有付款就先不付款

CC 追問

2019-08-06 13:53

關鍵是票都開出去了

maize老師解答

2019-08-06 14:00

對方開紅字發票重新開發票交稅是一樣的啊，你這個和對方協商吧

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