高挑的金毛 追問

2019-07-12 10:53

計提了！就營業外提現不了！不計提那么進項稅出現借方了

蔣飛老師 解答

2019-07-12 10:55

一起計提了，就不用體現在營業外收入了

高挑的金毛 追問

2019-07-12 10:58

國稅非要讓我入營業外收入去，我都不知道這以前的帳要怎么調整了

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:08

舉個例子

假設：

2019年4月份我一般納稅人公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*1%=0.1萬元
應納增值稅=31-10=21萬元
實際繳納增值稅=21-0.1=20.9萬元

一、計提增值稅的賬務處理：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）21萬元
貸：應交稅費-未交增值稅  21萬元

二、計提增值稅的賬務處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應交稅費-未交增值稅  21萬元
貸：銀行存款                  20.9萬元
    營業外收入                  0.1萬元

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:09

可以做調整分錄
借：應交稅費-未交增值稅 （1%）
貸：營業外收入 （1%）

高挑的金毛 追問

2019-07-12 11:37

那我這個未交增值稅科目會一直出現借方了！

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:45

是的。
年底再沖減

高挑的金毛 追問

2019-07-12 11:48

老師，年底沖減怎么做??！

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:56

你平時是怎么做賬的，增值稅方面？

高挑的金毛 追問

2019-07-12 12:05

我以前沒有接觸過農收企業，也是剛開始才做會計！

蔣飛老師 解答

2019-07-12 12:20

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
應交稅費-未交增值稅（年底沖減，看到沒）

高挑的金毛 追問

2019-07-12 12:37

謝謝，老師

蔣飛老師 解答

2019-07-12 12:39

不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。