老師，請問月末都需要結轉什么科目？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-07-09 16:22

一、月末結轉分錄
1、結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加、所得稅
二、哪些費用要計提？
1、提取折舊費
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
2、提取保險費（五險）
借：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--社保
3、提取工資
借：管理費用--工資
貸：應付工資
4、提取稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費--城建稅等
三、現在固定資產可以抵稅，那么還要是要計提折舊嗎？如何計提？
1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。

2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

2019yuan 追問

2019-07-09 16:50

計提是什么意思啊，老師

莊老師解答

2019-07-09 16:53

你好，比如固定資產折舊，需要計提的，

2019yuan 追問

2019-07-09 17:15

那為什么我們公司是這個月計提下個月的工資，然后本月就沖上月少計提工資

莊老師解答

2019-07-09 17:17

你好，是的，本月工資也要計提，借管理費用，貸應付職工薪酬－－工資，發放時，借應付職工薪酬－－工資，貸銀行存款，

2019yuan 追問

2019-07-09 17:26

如果20號發工資，那大概要什么時候計提，是月底還是20號前？

莊老師解答

2019-07-09 17:32

你好，本月底計提，下個月發放工資

2019yuan 追問

2019-07-09 17:39

老師，您看看這個分錄，那他這個月的工資不計提嗎？為什么要計提下個月的工資呢

莊老師解答

2019-07-09 20:24

你好，這個做法是不對的，下個月工資是不能在這個月計提的，

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