老師，12月都有哪些科目需要結轉？

蒙蒙

職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-01-01 16:43

一、年底，把本年本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤結轉至利潤分配科目。
二、需要結轉的科目是損益類科目。
三、需要結轉的會計分錄有：
1、結轉收入：
借：相關收入類科目（主營業務收入，其他業務收入，營業外收入等）
貸：本年利潤
2、結轉成本、費用：
借：本年利潤
貸：成本費用類科目（主營業務成本，主營業務稅金及附加，營業費用，管理費用，財務費用等）
3、計算應交所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
4。將所得稅結轉到“本年利潤”賬戶：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
5、本年利潤結轉至未分配利潤：
（1）將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
（2）如果是虧損：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤

傲雪寒梅追問

2020-01-01 16:52

我們是律師事務所，12月有個稅，結轉所得稅包括個稅和生產經營所得稅嗎？增值稅需要結轉嗎？

蒙蒙解答

2020-01-01 16:54

你好，損益類的科目要結轉，其他不用。

傲雪寒梅追問

2020-01-01 16:56

你剛說的所得稅是指什么稅？

蒙蒙解答

2020-01-01 17:23

你好，所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。

傲雪寒梅追問

2020-01-01 17:31

你這樣解釋太官方了，我看不懂，你就說是是企業所得稅，還是生產經營所得稅，還是個稅，我們律師事務所需要結轉哪個？

蒙蒙解答

2020-01-02 13:50

你好，只需要結轉生產經營的所得稅。

傲雪寒梅追問

2020-01-02 14:02

你好，能給寫一下結轉生產經營所得稅的會計分錄嗎？

蒙蒙解答

2020-01-02 14:09

計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交所得稅

繳納時
借：應交所得稅
貸：銀行存款

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