老師,12月都有哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)?
傲雪寒梅
于2020-01-01 16:42 發(fā)布 ??5157次瀏覽
- 送心意
蒙蒙
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2020-01-01 16:43
一、年底,把本年本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目。
二、需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目是損益類(lèi)科目。
三、需要結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄有:
1、結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:相關(guān)收入類(lèi)科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)外收入等)
貸:本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用:
借:本年利潤(rùn)
貸:成本費(fèi)用類(lèi)科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用等)
3、計(jì)算應(yīng)交所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
4。將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
5、本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn):
(1)將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
(2)如果是虧損:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)





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2020-01-01 16:52
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