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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-06-25 20:20

稅補交以前年度的企業(yè)所得稅,需要調(diào)整匯算清繳表

七彩彩(*^-^*) 追問

2019-06-25 21:24

調(diào)整匯算清繳表,影響按月報的資產(chǎn)負債表和利潤表嗎

七彩彩(*^-^*) 追問

2019-06-25 21:25

那個月報還正常報就好是嗎

七彩彩(*^-^*) 追問

2019-06-25 21:25

這是不是在書里學的間接法

莊老師 解答

2019-06-25 22:05

以前年度損益調(diào)整涉及到收入和費用的調(diào)整。
1、針對以前年度費用的調(diào)整:
針對調(diào)整以前年度的成本費用,稅務機關又分為在次年的匯算清繳期內(nèi)和匯算清繳期以外的調(diào)整及其他情形:
1.1、企業(yè)若是在匯算清繳期以內(nèi)的調(diào)整,則根據(jù)國稅發(fā)[2009]79號規(guī)定“第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報?!?br/>1.2、企業(yè)若是在匯算清繳期以外的調(diào)整,則根據(jù)以下文件規(guī)定不得在稅前作扣除。
《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條 企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
國稅發(fā)[1997]191號的規(guī)定:關于納稅人在納稅年度內(nèi)應計未計、應提未提扣除項目不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣的截止時間問題。
財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣”,是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
1.3、其他情形為企業(yè)因稅法或政策的規(guī)定作追溯調(diào)整的,則需要補申報可以稅前扣除。
2、針對以前年度的調(diào)整:企業(yè)由于自身的原因?qū)е碌纳儆?、漏計以前年度收入,則通過以前年度損益科目調(diào)整,從而引起繳納的企業(yè)所得稅,企業(yè)需要通過補充申報。
補充申報引起的應納稅額的抵繳額或補繳額,在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”或第42行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額”。

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相關問題討論
你好!現(xiàn)在沒有“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”的概念,申報后,稅務審核完成后,多交的稅款直接退到公司的賬上!
2018-04-20 16:18:43
你好 借 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸 利潤分配-未分配利潤 ;抵減 : 原來附加稅 之前計提了 貸方有 應交稅費-應交 城建稅等 ; 直接做賬:借 應交稅費-應交 城建稅等 貸 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 銀行存款(差額做繳納 )
2021-07-16 09:52:24
你好 不一定要一致?。ㄒ苍S有差錯更正呢,有日后事項呢)
2020-05-05 09:25:24
你好; 1.? ?是的。? ? ?比如21年的成本費用發(fā)票 在22年5月底之前取得合理的發(fā)票都可以稅前扣除的??
2022-03-28 09:12:56
你好,不是,可以計入利潤分配――未分配利潤
2020-06-03 06:33:01
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