王湘春 追問

2015-08-12 10:07

老師：那轉出未交增值稅的時候：貸：應交稅費—未交增值稅 那賬上的錢不一直掛在那了嗎？這里還是不懂。我要聽哪里的課才能解決我這個問題啊？

曉海老師 解答

2015-08-12 09:37

正式一般納稅人分錄  
    例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。  
    (1)本月認證進項稅1200元  
    借：庫存商品  
        應交稅費—應交增值稅（進項稅額）   1200  
        貸：銀行存款等  
  
    (2)本月銷項稅額2000元  
    借：銀行存款等     
        貸：主營業務收入  
         應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）   2000  
  
    (3)本月應納增值稅：2000-1200-100=700元  
    轉出未交增值稅：  
    借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）   700  
        貸：應交稅費—未交增值稅   700  
  
   計提附加稅費：  
   借：主營業務稅金及附加  
       貸：應交稅費—應交城建稅  700*7%  
           應交稅費—應交教育費附加  700*3%  
           應交稅費—應交地方教育附加  700*當地規定的稅率  
      
   （4）結轉銷售成本  
    借：主營業務成本  
       貸：庫存商品  
  
   (5)結轉本期損益：  
   借：主營業務收入  
       貸：本年利潤  
 

曉海老師 解答

2015-08-12 10:00

你好！付款時是在應交稅費-應交增值稅-已交稅金下核算的。

曉海老師 解答

2015-08-12 10:20

http://www.360doc.com/content/11/0722/07/406571_135121435.shtml  看看這里對你有幫助嗎？