您好！計提增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 繳納 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

轉出未交增值稅一般是3級科目,未交增值稅是2級科目,月末,先把增值稅下的各子目先轉到應交稅費-應交增值稅-未交增值稅,再轉到應交增值稅-未交增值稅科目. 增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。 1、計提時： 借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅 2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ： 借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 4、月末結轉： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額): ①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應編制如下會計分錄: 借:應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅) 20 貸:應交稅費――未交增值稅 20 ②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時應交稅費――應交增值稅賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅. ③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄: 借:應交稅費――未交增值稅 10 貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 10 ④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應編制如下會計分錄: 借:應交稅費――未交增值稅 30 貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

您好，這個您參考一下，增值稅賬務處理分錄 1、 采購業務 借:原材料 生產成本 無形資產 固定資產 應交稅費--應交增值稅(進項稅額) --待認證進項稅額 貸:應付賬款 銀行存款 2、 采購貨物已入庫，未取得發票，月末根據合同等資料 借:庫存商品(固定資產、無形資產等) 貸:應付暫估款 下月初再用相同分錄的紅字憑證沖回 3、 購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額 借:固定資產(在建工程) 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 應付賬款 4、 代扣代繳增值稅 借:生產成本、無形資產、固定資產、管理費用 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(小規模納稅人應將該稅額計入相關成本費用或資產科目) 貸:應付賬款【按應付或實際支付的金額】 應交稅費--代扣代交增值稅【按應代扣代繳的增值稅額】 實際繳納時 借:應交稅費--代扣代交增值稅 5.銷售貨物 借:應收賬款、應收票據、銀行存款 貸:主營業務收入、其他業務收入、固定資產清理、工程結算 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 應交稅費--應交增值稅【小規模納稅人】 6、 視同銷售 借:應付職工薪酬、利潤分配 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 資產類科目(會計上未確認收入) 主營業務收入(會計上已確認收入) 7、 差額征稅 借:主營業務成本等 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸:應付賬款、 應付票據 銀行存款 8、 金融商品轉讓 (1)如果納稅期內轉讓金融商品出現的負差，按盈虧相抵后的余額為負數，不需要繳納增值稅，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，同時需要做好相關備查賬，具體賬務處理為: 借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅 貸:投資收益 上述情況如果是年末，“應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，則: 借:投資收益 貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅 (2)如果納稅期內轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為正數，則轉讓金融商品銷售額為盈虧相抵后的余額，納稅人轉讓金融商品要“全額”繳稅，則做如下賬務處理: 借:投資收益 實際繳納增值稅時: 9、出口退稅 (1)不實行“免抵退”的企業 借:應收出口退稅款 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款 退稅額小于購進時的進項稅額 借:主營業務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) (2)實行“免抵退”的企業 借:主營業務成本 按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額: 借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 在規定期限內，內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關稅法規定給予退稅的，應在實際收到退稅款時: 借:銀行存款 10、交納增值稅 (1) 當月交納當月增值稅 借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) (或)應交稅費--應交增值稅【小規模納稅人】 交納以前期間未交增值稅的賬務處理 借:應交稅費--未交增值稅 (2)轉出未交增值稅 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅 (3)轉出多交增值稅 借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 11、減免增值稅 借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:其他收益 12、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。 按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅(減免稅款)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費--應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

對的，最好增值稅和附加分開

期末結轉 借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸；應交稅費-未交增值稅 月初扣繳 借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款