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送心意

阿文老師

職稱中級會計師,初級會計師,經濟師

2019-04-15 12:00

研發費用加計扣除直接計入研發支出和對應的科目

學徒 追問

2019-04-15 12:13

該做哪些項目?有相關的電子模板嗎

阿文老師 解答

2019-04-15 14:21

研究開發費用加計扣除
  (1)企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定實行100%扣除基礎上,按研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按無形資產成本的150%進行攤銷。除法律另有規定外,攤銷年限不得低于10年。
  (2)科技型中小企業研究開發費用(2018年新增)——加計扣除75%
  科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
  (3)可加計扣除的費用范圍——國家稅務總局公告2017年第40號
  a.人員人工費用
  b.直接投入費用
  c.折舊費用
  d.無形資產攤銷
  e.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費
  f.其他相關費用
  g.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
  a.人員人工費用

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相關問題討論
同學你好,都可以的,只是招待費作為其他費用不能超過比例。
2021-05-28 19:19:38
研發費用加計扣除怎么申報 1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件; 2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單; 3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同; 4.從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄); 5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料; 6."研發支出"輔助賬; 7.企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查; 8.省稅務機關規定的其他資料. 規范2017年研發費加計扣除規范的文件有三:財稅〔2015〕119號文件、國家稅務總局公告2015年第97號文件、稅總函〔2016〕685號文件.按照三文件要求,2017年起享受研發費加計扣除政策,只需要按照稅務局的要求申報,并做好加計扣除項目資料備案工作即可.
2022-10-15 20:24:20
您好 多出來的375萬可以抵減利潤
2022-06-07 13:42:17
您好 匯算清繳的時候填表就好了
2022-03-04 13:27:21
您好,這個是可以的,其實就是版本不同而已
2022-02-22 22:19:00
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