學徒 追問

2019-04-13 15:43

那減免分錄是怎么做啊老師？

鄒老師 解答

2019-04-13 15:47

你好，是小規模還是一般納稅人？

學徒 追問

2019-04-13 15:52

小規模

鄒老師 解答

2019-04-13 16:01

你好，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

學徒 追問

2019-04-13 16:18

這個分錄的原始單據是什么呀，這工程結算成本的數據是怎么算來的，這個工程結算收入又是怎么算來的

鄒老師 解答

2019-04-13 16:19

你好，原始單據就是收入發票，成本結轉計算單據
工程結算 成本=累計發生的成本-之前已經確認的成本金額
收入=完工進度*項目總收入-之前已經確認的收入

學徒 追問

2019-04-13 16:23

也就是說這上面寫的工程結算收入就是實際開的發票嗎？累計發生的成本是不是就是項目實際發生的成本，之前已經確認的成本金額？我做賬中的工程施工/合同成本不就是實際成本嗎，這個不是很明白

鄒老師 解答

2019-04-13 16:26

你好，工程結算收入是開具發票不含稅收入金額
累計發生的成本就是已經發生的成本金額

學徒 追問

2019-04-13 16:26

這個應該就是當期開票的金額，那嗎成本這個數據是哪里算來的

鄒老師 解答

2019-04-13 16:28

你好，收入是當期開具發票不含稅金額
成本=累計發生的成本—之前已經確認的成本金額

學徒 追問

2019-04-13 16:31

成本=累計發生的成本—之前已經確認的成本金額？累計就是實際發生的成本嘛，那為什么還要減，之前已經確認的成本是什么

鄒老師 解答

2019-04-13 16:33

你好，比如累計發生了成本500萬，之前發生了400萬
累計收入1000萬，那這期增加的成本=500-400=100萬
之前已經確認收入=400/500*1000=800萬，這期確認收入=1000-800=200萬

學徒 追問

2019-04-13 16:39

可是這個在實際工作中不好確認吧，你說的這個我懂，可是在實際工作中怎么算呢

鄒老師 解答

2019-04-13 16:40

你好，實際工作中通常就是按完工百分比來計算的

學徒 追問

2019-04-13 16:43

這個完工百分比來確認收入是吧，可是那實際再沖甲方開來的發票嗎？假設，沒有完成那多，發票開了豈不是虛開發票了，

鄒老師 解答

2019-04-13 16:45

你好，沒有完成那么多，就不應當多開發票啊，開具發票也是按完工進度開具的

學徒 追問

2019-04-13 16:52

那么做這個分錄是不是要工程部開具工程進度結算表到財務，財務再以這個表來做工程結算成本我是不知道以什么數據來的，收入就以工程結算為收入，你說的這個我明白，可是在實際工程中以什么數據，我上次到集團公司，集團公司人也是確認收入也是按發票來算的，一般發票都是按工程進度結算表來開發票的，現在這個我就是開了這個發票，這個收入所對應的成本我不知道怎么確認

鄒老師 解答

2019-04-13 16:53

你好，收入就是根據開具發票確認，成本就是按相應的收入確認比例*總成本-之前已經確認的成本來計算本期應當結轉的成本金額