來料加工行業出口銷項稅額為免稅那取得的進項憑證稅額分錄做法？如取得電費專用發票借：電費借：進項稅額貸：銀行存款進項稅額需轉出分錄正確做法？若進項稅額全轉出，不能扣抵需繳稅嗎？還是能扣抵？資產負債表...能留進項稅額余額？進項稅額轉出—-能留余額嗎？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2019-04-05 22:21

您好，進項稅額轉出，借：制造費用-電費等科目，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出，進項稅額全轉出，不能抵扣，也不需要繳納增值稅的，沒有內銷的話，進項稅沒有余額的，不能抵扣的。不是那些科目的，如果購進的電費，是用于免稅項目的，直接不用認證和抵扣，按價稅合計金額，全額記入制造費用-電費就行了，不需要做成進項稅的，即，借：制造費用-電費，貸：銀行存款。

lucky 追問

2019-04-06 08:27

所以我不需要去勾選進項發票？所以我取得進項專用發票-電費。稅額不能做進項稅額直接做借：制造費用-電費（含稅）貸：銀行存款（含稅）需要再增加一個分錄嗎？借：制造費用-電費（稅額）貸：進項稅額轉出（稅額）若增加。我的制造費用-電費會多計（多算了稅）所有的進項憑證。都是這樣分錄做法嗎？有開廢料發票，能不能用進項發票來抵扣進項稅嗎？我的資產負債表內。會有：進項稅額轉出科目的余額嗎？

王雁鳴老師解答

2019-04-06 09:26

您好，是的，所以您不需要去勾選進項發票，所以您取得進項專用發票-電費。稅額不能做進項稅額直接做借：制造費用-電費（含稅）貸：銀行存款（含稅），不需要再增加一個分錄，借：制造費用-電費（稅額）貸：進項稅額轉出（稅額），若增加，您的制造費用-電費會多計。所有的進項憑證。都是這樣分錄做法。有開廢料發票，能用進項發票來抵扣進項稅，您的資產負債表內，會有：進項稅額轉出科目的余額。