注冊啊注冊 追問

2019-02-14 10:17

總金額一致，就是有進項稅后，暫估的成本大了

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2019-02-14 10:18

比如我暫估的是116，收到發票后成本是100，其中16是進項稅

方亮老師 解答

2019-02-14 10:19

應該沖銷多結轉的銷售成本，分錄如下； 
借；庫存商品 
貸；主營業務成本

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2019-02-14 10:25

跨年也是這樣操作嗎？都懵了，借的庫存商品增加了，該怎么處理這部分，商品已經賣了啊，不是很會，請老師賜教

方亮老師 解答

2019-02-14 10:26

你們單位采用企業會計準則還是小企業會計準則？進項稅額的金額是多少？

注冊啊注冊 追問

2019-02-14 10:36

小企業

注冊啊注冊 追問

2019-02-14 10:36

進項稅接近2萬

方亮老師 解答

2019-02-14 10:40

采用小企業會計準則的情況下不用通過以前年度損益調整科目核算，應該沖銷多結轉的銷售成本，分錄如下； 
借；庫存商品 
貸；主營業務成本

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2019-02-14 10:46

借方的庫存商品增加，這塊怎么辦？有點轉不過彎了，我的商品沒有增加啊

方亮老師 解答

2019-02-14 10:53

老師給您編制的是調整分錄，因為暫估的金額高于發票金額，暫估的金額已經結轉了銷售成本，需要需要根據進項稅額的金額沖銷暫估的金額。

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2019-02-14 10:57

我知道要沖銷，只是賬上庫存商品多了怎么處理？就想問這一點

方亮老師 解答

2019-02-14 11:05

庫存商品沒有多，舉例，暫估的金額是100元，發票的不含稅金額是80元，進項稅額是20元，相關的賬務處理如下； 
沖銷暫估；  
借；應付賬款   100 
貸；庫存商品   100 
根據發票重新入賬； 
借；庫存商品   80 
借；進項稅額   20 
貸；銀行存款   100 
沖銷多結轉的成本； 
借；庫存商品   20 
貸；主營業務成本   20 
庫存商品的借方發生額=20+80，庫存商品的貸方發生額=100，所以庫存商品沒有增加。

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2019-02-14 11:09

謝謝老師

方亮老師 解答

2019-02-14 11:24

不客氣。如果您對老師的回答滿意，請給老師一個五星好評，謝謝！