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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2018-12-29 16:49

一般納稅人,年末有留抵稅額,賬務怎么處理,可以不用作賬務處理,

溫暖 追問

2018-12-29 17:14

老師,你好,那么進項稅,銷項稅,還有進項稅額轉出都有余額,年末也不用管嗎?

莊老師 解答

2018-12-29 17:28

只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

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相關問題討論
你之前留底么,這個轉待抵扣進項稅額下面,
2019-10-11 16:23:35
一般納稅人,年末有留抵稅額,賬務怎么處理,可以不用作賬務處理,
2018-12-29 16:49:11
國家稅務總局關于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》(國稅函[2005]169號)*9條規定,增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款,如果納稅人有進項留抵稅額,可按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發[2004]112號)的規定,用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。
2019-07-11 09:14:31
你好,留抵稅額3800元不能抵扣, 一般納稅人注銷留抵稅額如何處理 期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價低于成本銷售,其二,銷售商品不計收入,但銷售成本已結轉。 如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產損失專項申報,在營業外支出列支,留抵稅額做進項稅額轉出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據財稅〔2005〕165號文件規定,留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入,但銷售成本已結轉,應做無票收入處理,補交增值稅,屬于逃稅的按征管法規定處罰。 (一)《關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)規定:一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。 (二)《企業所得稅法》第八條和《企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定:企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應納稅所得額時扣除。因此雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅,但在計算應納稅所得額時是準予扣除的。 (三)根據國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》的通知(國稅函[2009]388號),應將其填入《企業清算所得稅申報表填報說明》附表二《負債清償損益明細表》第9行“應交稅費”中,并以此在清算申報表主表第二行“負債清償損益”中反映。
2020-05-02 13:37:07
您好!可以不用當月掃描。認證后可以留抵以后抵扣
2017-06-20 11:49:51
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