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黃老師-阿頂
職稱: ,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-11-11 18:24
期末有留抵稅額,不用做結(jié)轉(zhuǎn)
相關(guān)問題討論

你之前留底么,這個(gè)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額下面,
2019-10-11 16:23:35

一般納稅人,年末有留抵稅額,賬務(wù)怎么處理,可以不用作賬務(wù)處理,
2018-12-29 16:49:11

國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問題的批復(fù)》(國稅函[2005]169號)*9條規(guī)定,增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款,如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額,可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]112號)的規(guī)定,用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。
2019-07-11 09:14:31

你好,留抵稅額3800元不能抵扣,
一般納稅人注銷留抵稅額如何處理
期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價(jià)低于成本銷售,其二,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價(jià)低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。
(一)《關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號)規(guī)定:一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。
(二)《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條的規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此雖然一般納稅人注銷時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以退稅,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是準(zhǔn)予扣除的。
(三)根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知(國稅函[2009]388號),應(yīng)將其填入《企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說明》附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》第9行“應(yīng)交稅費(fèi)”中,并以此在清算申報(bào)表主表第二行“負(fù)債清償損益”中反映。
2020-05-02 13:37:07

您好!可以不用當(dāng)月掃描。認(rèn)證后可以留抵以后抵扣
2017-06-20 11:49:51
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友好的小貓咪 追問
2019-11-11 18:26
黃老師-阿頂 解答
2019-11-11 18:31