老師好，問一下結轉增值稅，進項稅70926.26，轉出26.08，銷項稅：95956.74，應交增值稅=95956.74-70926.26-26.08=25030.48，借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅 95956.74 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅70926.26，轉出26.08，這里的進項稅是寫轉出之前的金額還是轉出之后的金額？應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 25030.48 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 79095.44 貸：應交稅費—未交增值稅 79095.44

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2018-12-06 13:42

不用編制第一筆分錄，根據實際繳納的增值稅編制如下分錄：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 95956.74-70926.26+26.08

貸：應交稅費—未交增值稅 95956.74-70926.26+26.08

Sunny 追問

2018-12-06 14:08

老師，轉出未交增值稅額是哪個？指的是認證的總稅額70926.26？其中福利費的稅26.08轉出不做抵扣，銷項稅95956.74。

方亮老師解答

2018-12-06 14:12

轉出未交增值稅的金額就是實際應該繳納的增值稅，實際繳納的增值稅=95956.74-70926.26+26.08，進項稅額轉出的金額應該加上銷項稅額，不是從銷項稅額里面扣除。

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